现金流量表的编制基础是现金及现金等价物。现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。银行存款和其他货币资金中限定用途的存款不能作为现金的范畴，应列为投资；但提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金范围中。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。 现金是我国企业会计中的一个总账账户，在资产负债表中并入货币资金，列作流动资产，但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产。 现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于变化为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单、商业本票及银行承兑汇票等皆可列为现金等价物。 现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。如企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。
现金流量表是以现金为基础编制的，编制现金流量表，首先应明确现金的含义。现金流量表所指的现金是广义的现金概念，它包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物。其具体内容如下： 1.库存现金。库存现金是指企业持有的可随时用于支付的纸币与硬币。 2.银行存款。银行存款是指企业存在金融企业中随时可以用于支付的存款。如果存在金融企业的款项不能随时用于支付，例如，不能随时支取的定期存款，不能作为现金流量表中的现金，但提前通知金融企业便可支取的定期存款，也应包括在现金流量表中的现金范围内。 3.其他货币资金。其他货币资金是指企业存在金融企业有特定用途的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款等。 4.现金等价物。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是严格意义上的现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。认定现金等价物时，期限短通常是指从购买日3个月内到期。
我国的现金流量表准则采用现金和现金等价物作为现金流量表的编制基础，并将现金定义为企业的库存现金以及可以随时由于支付的存款（包括：银行存款，其他货币资金）
包括现金和现金等价物. 编制基础是资产负载表和损益表.当然还有其他帐簿等.
是现金。广义的。

国有独资商业银行合并现金流量表及编制说明 一、国有独资商业银行合并现金流量表 编制单位：年度 金额单位：人民币 项目 项目编号金额一、经营活动产生的现金流量：贷款利息收入 1金融机构往来收入 2其他营业收入 3活期存款吸收与支付净额 4吸收的定期存款 5收回的中长期贷款 6收回已核销的贷款 7与中央银行往来现金净额 8与金融机构往来现金净额 9收到的其他与经营活动有关的现金 10现金流入小计 存款利息支出 11金融机构往来支出 12其他营业支出 13支付给职工以及为职工支付的现金 14支付定期存款本金 15短期贷款发放与收回净额 16中长期贷款 17支付营业税金及附加 18支付所得税 19支付除营业税金及附加、所得税以外的其它税费 20支付其他与营业活动有关的现金 21现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金 22分得股利或利润所收到的现金 23取得债券利息收入所收到的现金 24处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额 25收到其他与投资活动有关的现金 26现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产而支付的现金 27权益性投资所支付的现金 28债权性投资所支付的现金 29支付其他与投资活动有关的现金 30现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量吸收权益性投资所收到的现金 31其中：子公司吸收少数股东权益性投资收到的现金 32发行债券所收到的现金 33收到其他与筹资活动有关的现金 34现金流入小计偿还债务所支付的现金 35发生筹资费用所支付的现金 36分配股利或利润所支付的现金 37其中：子公司支付少数股东的股金 38偿还利息所支付的现金 39减少注册资本所支付的现金 40其中：子公司依法减资支付给少数股东的现金 41支付的其他与筹资活动有关的现金 42现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、非常项目产生的现金流量净额 43五、汇率变支对现金流量的影响额 44六、现金及现金等价物净增加额 45 二、国有独资商业银行合并现金流量表编制说明 合并现金流量表以合并资产负债表、合并损益表及其他有关现金流入、现金流出的资料为基础编制。（一）经营活动产生的现金流量1.贷款利息收入，反映金融企业在各类贷款业务中实际收到的利息收入，包括收到本期贷款利息收入、收到前期贷款利息以及预收以后期间的贷款利息。2.金融机构往来收入，反映金融企业在与其他金融企业往来业务中实际收到的利息收入，包括存放中央银行款项利息收入、存放同业利息收入、拆放同业利息收入、拆放金融性公司利息收入、系统内往来利息收入（减利息支出，如为负数，列入第12项“金融机构往来支出”）、系统内拆借利息收入、转贴现利息收入等。3.其他营业收入，反映金融企业除利息收入和金融企业往来收入以外的经营收入实际收到的现金，包括手续费收入、证券买卖差价收入、证券发行差价收入、租赁收入、汇兑收益、其他营业收入等。4.活期存款吸收与支付净额，反映金融企业吸收的单位和个人活期存款及信用卡存款等业务实际现金收付的差额。如实际收入的现金小于支付的现金，列为现金流出。5.吸收的定期存款，反映金融企业吸收的单位和个人定期存款等业务实际收入的现金。6.收回的中长期贷款，反映金融企业收回的期限在一年以上（含一年）的各种中长期贷款收入的现金。收回的逾期贷款，不论在逾期前是作为短期贷款或中长期贷款，均在此项目反映。7.收回已核销的贷款，反映金融企业已作为呆账损失核销的贷款本期重新收回而收入的现金。8.与中央银行往来现金净额，反映金融企业与中央银行发生资金往来实际收付现金的差额，如实际收入的现金小于支付的现金，列为现金流出。9.与金融机构往来现金净额，反映金融企业与其他银行、金融性公司之间拆入拆出、同业存放与存放同业以及其他资金往来实际收付现金的差额，如差额为负数，列为现金流出。10.收到其他与经营活动有关的现金，反映金融企业除上述项目外与经营活动有关的其他现金流入。其他现金流入如果数额较大，应单列项目反映。11.存款利息支出，反映金融企业在各类存款业务中实际支付的利息，包括支付本期存款利息、支付前期存款利息以及预付以后期间存款利息。12.金融机构往来支出，反映金融企业与其他金融企业往来业务中实际支付的利息，包括向中央银行贷款利息支出、同业存放利息支出、同业拆入利息支出、金融性公司拆入利息支出、系统内往来利息支出（减利息收入，如为负数，列入第2项“金融机构往来收入”）、系统内拆借利息支出、转贴现利息支出、再贴现利息支出等。13.其他营业支出，反映金融企业除利息支出和金融企业往来支出以外的经营活动实际支付的现金，包括手续费支出、汇兑损失以及除工资、福利性支出以外的用现金支付的各种营业费用等。14.支付给职工以及为职工支付的现金，反映金融企业以现金支付给职工的工资和为职工支付的其他现金，包括支付给职工的工资、奖金、各种补贴以及为职工交纳的养老、失业等社会保险基金和各种商业保险金等。15.支付定期存款本金，反映金融企业在吸收单位和个人定期存款等业务中实际支付的定期存款本金。16.短期贷款发放与收回净额，反映金融企业发放与收回期限在一年以内的各种贷款本金的差额。17.中长期贷款，反映金融企业发放期限在一年以上（含一年）的各种中长期贷款。18.支付营业税金及附加，反映金融企业实际缴纳的营业税金及附加。19.支付所得税，反映金融企业实际缴纳的所得税款。因年终汇缴或享受税收优惠政策等原因退回或返还的所得税，抵减实际缴纳的所得税。20.支付除营业税金及附加、所得税以外的其他税费，反映金融企业按国家有关规定实际缴纳的除营业税金及附加、所得税以外的其他各种税费。与投资有关的税金支出，在投资项目中反映。21.支付其他与营业活动有关的现金，反映金融企业除上述项目外与经营活动有关的其他现金流出。（二）投资活动产生的现金流量22.收回投资所收到的现金，反映金融企业出售、转让或收回除现金等价物以外的各种股权投资、债权投资和其他投资实际收到的现金，包括投资本金（账面价值）的收回和因收回款项大于（或小于）投资本金而确认的投资收益（或损失）。与债券投资本金同时收回的利息收入，列入第24项“取得债券利息收入所收到的现金”。23.分得股利或利润所收到的现金，反映金融企业因股权投资而分得的现金股利，以及因股权投资和其他投资以现金方式实际分得的利润。24.取得债券利息收入所收到的现金，反映金融企业因债权性投资而收到的现金利息收入。包括现金等价物范围内的债券投资，其利息收入应在本项目反映。25.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额，反映金融企业出售固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金，扣除为出售这些资产而支付的有关费用后的净额。固定资产和其他长期资产报废、毁损的变卖现金净收入，也在本项目反映。处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额若为负数，应作为投资活动现金流出项目反映，列入第30项“支付其他与投资活动有关的现金”。26.收到其他与投资活动有关的现金，反映金融企业除上述项目外与投资活动有关的其他现金流入。其他现金流入如果数额较大，应单列项目反映。27.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，反映金融企业因购买或建造固定资产、无形资产和其他长期资产而支付的现金。28.权益性投资所支付的现金，反映金融企业从事股票投资和其他权益性投资而支付的现金，包括支付的投资价款和佣金、手续费、税金等各项附加费用。29.债权性投资所支付的现金，反映金融企业购买除现金等价物以外的债券而支付的现金。债券价格中含有应收债券利息的，以及溢价或折价购入债券的，均按实际支付的金额反映。购买债券发生的佣金、手续费等附加费用，也在本项目反映。30.支付其他与投资活动有关的现金，反映金融企业除上述项目外与投资活动有关的现金流出。其他现金流出如果数额较大，应单列项目反映。（三）筹资活动产生的现金流量31.吸收权益性投资所收到的现金，反映金融企业收到投资者作为资本金投入的现金。其中，委托证券机构代理公开发行股票筹集资金的，由证券机构直接支付的手续费、宣传费、咨询费、印刷费等费用，从发行股票取得的现金收入中扣除，以净额列示。子公司的少数股东增加在子公司中的权益性资本投资收到的现金，单列在第32项“其中：子公司吸收少数股东权益性投资收到的现金”反映。33.发行债券所收到的现金，反映金融企业发行债券筹集资金收到的现金。委托证券机构代理发行债券的，由债券机构直接支付的手续费、宣传费、咨询费、印刷费等费用，从发行债券取得的现金收入中扣除，以净额列示。34.收到其他与筹资活动有关的现金，反映金融企业除上述项目外与筹资活动有关的其他现金流入。其他现金流入如果数额较大，应单列项目反映。35.偿还债务所支付的现金，反映金融企业偿还到期债券等筹资债务本金所支付的本金。支付债务利息所支付的现金，列入第39项“偿还利息所支付的现金”。36.发生筹资费用所支付的现金，反映金融企业除发行股票、债券以外的筹资活动发生的各种费用，如咨询费、公证费、印刷费等。37.分配股利或利润所支付的现金，反映金融企业实际支付的现金股利，以及分配利润所支付的现金。对于子公司向少数股东支付现金股利，单列在第38项“其中：子公司支付少数股东的股利”反映。39.偿还利息所支付的现金，反映金融企业实际偿还债券利息等筹资债务利息所支付的现金。40.减少注册资本所支付的现金，反映金融企业经批准减少注册资本，投资者抽回投资所发生的现金支出。对于少数股东依法抽回其在子公司中的权益性投资，单列在第41项“其中：子公司依法减资支付给少数股东的现金”反映。42.支付其他与筹资活动有关的现金，反映金融企业除上述项目外与筹资活动有关的其他现金流出。其他现金流出如果数额较大，应单列项目反映。（四）非常项目产生的现金流量净额，反映非常性、偶发生的项目对现金流量的影响，按现金流入与现金流出的差额在本项目列示。非常项目包括自然灾害损失、保险索赔收入、捐赠、接收捐赠、罚没收入、罚没支出等。（五）汇率变动对现金流量的影响额，金融企业发生的外币现金流量及境外机构的现金流量，按现金流量发生日的汇率或平均汇率折算成人民币，而编制现金流量表时，按期末汇率对外币现金流量进行调整，本项目反映此项调整对现金流量的影响。（六）现金及现金等价物净增加额，反映金融企业在本期内现金及现金等价物的变动情况，即现金及现金等价物期末余额与期初余额之差。如果期末余额大于期初余额，以正数表示；如果期末余额小于期初余额，以负数表示。本项目应等于经营活动、投资活动、筹资活动和非常项目产生的现金流量以及汇率变动对现金流量影响之和。（七）本说明使用的术语，定义如下：现金流量：是指金融企业在某一期间内现金流入和流出的数量，包括现金流入量、现金流出量和现金净流量。本说明所提“现金”，包括现金及现金等价物。现金：是指金融企业库存现金以及存放在中央银行及其他金融企业中随时可用于支付的存款，但不包括向其他金融企业拆放的资金。 现金等价物：是指金融企业持有的从编表日起三个月内到期、流动性强、价值变动风险很小、易于转换为已知金额现金的投资。

要加入的。交易性金融资产可不是现金等价物，现金等价物是指能转换为确定金额的小风险投资，比如3个月内到期的小风险债券，而交易性金融资产一般都是股票这种权益性投资，金额是确定不了的。加入到投资活动产生的现金流量里。 企业购入的交易性金融资产，尽管期限短，变现的能力也很强，但由于其变现的金额并不确定，其价值变动的风险较大，因而不属于现金等价物。 扩展资料： 意义及作用 作为一个分析的工具，现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付帐单的能力。它是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。 其组成内容与资产负债表和损益表相一致。通过现金流量表, 可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响, 对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理, 要比传统的损益表提供更好的基础。 现金流量表提供了一家公司经营是否健康的证据。如果一家公司经营活动产生的现金流无法支付股利与保持股本的生产能力，从而它得用借款的方式满足这些需要。 那么这就给出了一个警告，这家公司从长期来看无法维持正常情况下的支出。现金流量表通过显示经营中产生的现金流量的不足和不得不用借款来支付无法永久支撑的股利水平，从而揭示了公司内在的发展问题。 参考资料来源：百度百科-现金流量表
要加入的。交易性金融资产可不是现金等价物，现金等价物是指能转换为确定金额的小风险投资，比如3个月内到期的小风险债券，而交易性金融资产一般都是股票这种权益性投资，金额是确定不了的。加入到投资活动产生的现金流量里。 企业购入的交易性金融资产，尽管期限短，变现的能力也很强，但由于其变现的金额并不确定，其价值变动的风险较大，因而不属于现金等价物。 扩展资料： 现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。 参考资料来源：百度百科-现金流量表
你好 要加入的。交易性金融资产可不是现金等价物哦，现金等价物是指能转换为确定金额的小风险投资，比如3个月内到期的小风险债券，而交易性金融资产一般都是股票这种权益性投资，金额是确定不了的。 加入到投资活动产生的现金流量里。
现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换成已知金额现金、价值变动风险较小的投资。现金等价物的定义包含了判断一项投资是否属于现金等价物必须同时具备的四个条件： (1)期限短；(2)流动性强；3)易于转换成已知金额的现金；(4)价值变动的风险较小。 期限短、流动性强所强调的是现金等价物的变现能力，期限较短，一般是指从购买之日起，3个月内到期。企业购入的交易性金融资产，尽管期限短，变现的能力也很强，但由于其变现的金额并不确定，其价值变动的风险较大，因而不属于现金等价物。

现金流量表是以现金为基础编制的，编制现金流量表，首先应明确现金的含义。现金流量表所指的现金是广义的现金概念，它包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物。其具体内容如下： 1.库存现金。库存现金是指企业持有的可随时用于支付的纸币与硬币。 2.银行存款。银行存款是指企业存在金融企业中随时可以用于支付的存款。如果存在金融企业的款项不能随时用于支付，例如，不能随时支取的定期存款，不能作为现金流量表中的现金，但提前通知金融企业便可支取的定期存款，也应包括在现金流量表中的现金范围内。 3.其他货币资金。其他货币资金是指企业存在金融企业有特定用途的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款等。 4.现金等价物。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是严格意义上的现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。认定现金等价物时，期限短通常是指从购买日3个月内到期。
现金流量表是以现金为基础编制的。这里的“现金”是广义的概念，包括现金及现金等价物。具体地讲，现金是指企业的库存现金、可以随时用于支付的存款和其他货币资金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般指从购买日起，3个月内到期)，流动性强，易于转换为已知金额现金，价值变动风险较小的投资。 下面供参考 它以收付实现制为基础，真实地反映企业当期实际收入的现金、实际支出的现金、现金流入和流出相抵后的净额，从而分析利润表中本期净利润与现金流量之间的差异，正确地评价企业的经营成果。
公司财务分析下，财务报表的逻辑结构现金流量表是如何产生的

Ⅰ、主表项目 一、经营活动产生的现金流量 1、销售商品提供劳务收到的现金:本项目主要反映销售房屋收到的现金，代建管理费、咨询服务费、设计费、租金收入(主要是自有房产出租，如未出售的商业店面出租)。预收或收回应收销售款、代建管理费等要一次性全部计入本项目。收购房定金、退定金、退购房款在本项目反映。 2、收到的税费返还:收到税务局返还的各项税费。 3、收到的其他经营活动有关的现金:本项目主要反映平常收到的除以上两项目之外其他与经营性活动有关的现金。主要内容有：收保证金、收押金、收罚款、收赔偿款、政府补贴、银行存款利息收入、非主营性租赁收入、收回员工借款(含备用金)、收回各种代垫款、代收款、收到各种手续费(如代交个税手续费)、违约金收入，财政补贴收入，废品收入，补偿款收入，收到除资金拆借与划拨之外的往来款全部在本项目反映，代建工程工程款等收到的现金、市政项目建设收到的财政资金等在本项目反映。 4、购买商品、接受劳务支付的现金:本项目主要反映支付或预付各种工程款(含保修款)、材料款(含保修款)、工程设计费、工程咨询费、工程监理费、制图审图费、监测勘察费、样板房装修款，支付的需要除资本化的管理费用与财务费用支出外的其他各项资本化款项支出总和。 5、支付的各项税费:本项目反映缴纳的各项税费 (含残疾人保障金，不含代垫代交各项税费，如个人所得税)。 6、对应的科目：应交税费、直接在管理费用或销售费用中列支的税金。 7、支付的其他与经营活动有关的现金:本项目主要反映平时经营性需要所发生的除以上三项之外的各项资金支出。主要有归还各种代垫款，支付员工借款，支付各种中价服务费(如：法律顾问费、审计费、评估费，销售代理费等)，售楼处或展销中心模型制作费，押金、保证金的支出或返还，捐赠支出，违约金支出，滞纳金支出，罚款支出，非资本化财务费用支出（主要是银行手续费），支付的除资金拆借、划拨、资本化款项之外的各项往来款，资本化间接费用支出(不含贷款利息支出)及其他各种日常费用支出等。支付市政建设或代建项目的各项工程款、材料款、设计费、咨询费、测量费、监测勘察费、监理费、工地用水电费、报批报建费及支付动迁费等放本项目反映。母公司代垫外派人员或兄弟公司之间代发工资、代交社保等及其他与职工相关的各项福利性费用代垫支出，支付时亦在本项目反映。 8、对应的科目主要是：销售费用、管理费用、营业外支出、其他应付款、开发成本(项目管理费用部分)等。
现金流量表编制说明 1．本表反映小企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。2．本表“本年数’’栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数或本年实际发生数。在编制年度财务会计报告时，还应在上年数，填列上年全年累计实际发生数。如果上年度现金流量表与本年度现金流量表的项目名称和内容不一致，应对上年度现金流量表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“上年数”栏。3．本说明所指的现金，是指小企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。本说明所指的现金等价物，强、易于转换为已知金额现金、是指小企业持有的期限短、流动性价值变动风险很小的投资(除特别注明外，以下所指的现金均含现金等价物)。4．现金流量表应按照经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别反映。本说明所指的现金流量，是指现金的流人和流出。5．现金流量表一般应按现金流入和流出总额反映。但代客户收取或支付的现金以及周转快、金额大、期限短的项目的现金收入和现金支出，可以净额反映。小企业应采用直接法报告经营活动的现金流量。6．本表各项目的内容及填列方法如下：(1)经营活动产生的现金流量①销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映小企业销售商品、提供劳务实际收到的现金(含销售收入和应向购买者收取的增值税额)，包括本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售和前期提供劳务本期收到的现金和本期预收的账款，减去本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。小企业销售材料等业务收到的现金，也在本项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目的记录分析填列。②“收到的其他与经营活动有关的现金”项目，反映小企业除了销售商品、提供劳务收到的现金以外的其他与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“营业外收入”等科目的记录分析填列。③“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映小企业购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金，包括本期购人材料、商品、接受劳务支付的现金(包括增值税进项税额)，以及本期支付前期购入商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项。本期发生的购货退回收到的现金应从本项目内减去。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”、“主营业务成本”等科目的记录分析填列。④“支付给职工以及为职工支付的现金”项目，反映小企业实际支付给职工，以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。支付的在建工程人员的工资，在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目反映。本项目可以根据“应付工资”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。小企业为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、住房公积金、支付给职工的住房困难补助，以及支付给职工或为职工支付的其他福利费用等，应按职工的工作性质和服务对象，分别在本项目和在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目反映。⑤“支付的各项税费”项目，反映小企业按规定支付的各种税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金，如支付的教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税、预交的营业税等。不包括计入固定资产价值的税费、实际支付的耕地占用税等，也不包括因多计等原因于本期退回的各项税费。本项目可以根据“应交税金”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。⑥“支付的其他与经营活动有关的现金”项目，反映小企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金流出，如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费等，其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。(2)投资活动产生的现金流量①“收回投资所收到的现金”项目，反映小企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现金。不包括长期债权投资收回的利息，以及收回的非现金资产。本项目可以根据“短期投资”、“长期股权投资”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。②“取得投资收益所收到的现金”项目，反映小企业因股权性投资和债权性投资而取得的现金股利、利息，不包括股票股利。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“投资收益”等科目的记录分析填列。③“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目，反映小企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。本项目可以根据“固定资产清理”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。④“收到的其他与投资活动有关的现金”项目，反映小企业除了上述各项以外，收到的其他与投资活动有关的现金流入。其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。⑤“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目，反映小企业购买、建造固定资产，取得无形资产和其他长期资产所支付的现金，不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，以及融资租入固定资产支付的租赁费。借款利息和融资租入固定资产支付的租赁费，在筹资活动产生的现金流量中反映。本项目可以根据“固定资产”、“在建工程”、“无形资产”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。⑥“投资所支付的现金”项目，反映小企业进行权益性投资和债权性投资支付的现金，包括小企业取得的除现金等价物以外的短期股票投资、短期债券投资、长期股权投资、长期债权投资支付的现金以及支付的佣金、手续费等附加费用。本项目可以根据“长期股权投资”、“长期债权投资”、“短期投资”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。⑦“支付的其他与投资活动有关的现金”项目，反映小企业除了上述各项以外，支付的其他与投资活动有关的现金流出。其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。(3)筹资活动产生的现金流量①“吸收投资所收到的现金”项目，反映小企业收到的投资者投入的现金，本项目可以根据“实收资本”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。②“借款所收到的现金”项目，反映小企业举借各种短期、长期借款所收到的现金。本项目可以根据“短期借款”、“长期借款”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。③“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映小企业除上述各项目外，收到的其他与筹资活动有关的现金流入，如接受现金捐赠等。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。④“偿还债务所支付的现金”项目，反映小企业以现金偿还债务的本金，包括偿还金融企业的借款本金等。小企业偿还的借款利息，在“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目反映，不包括在本项目内。本项目可以根据“短期借款”、“长期借款”、“现金”、“银行存款’’等科目的记录分析填列。⑤“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目，反映小企业实际支付的现金股利，支付给其他投资单位的利润以及支付的借款利息等。本项目可以根据‘‘应付利润”、“财务费用”、“长期借款”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。⑥“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映小企业除了上述各项外，支付的其他与筹资活动有关的现金流出，如捐赠现金支出、融资租入固定资产支付的租赁费等。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。 ⑦“汇率变动对现金的影响’’项目，反映小企业外币现金流量折算为人民币时，所采用的现金流量发生日的汇率或平均汇率折算的人民币金额与‘‘现金及现金等价物净增加额”中外币现金净增加额按期末汇率折算的人民币金额之间的差额。